Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu tính thuế đối với hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm, đồng thời cho phép hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng được chọn nộp thuế theo doanh thu hoặc theo lợi nhuận. Đây được đánh giá là bước cải cách quan trọng, giảm gánh nặng và tạo sự linh hoạt cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
1. Ngưỡng miễn thuế 500 triệu: Tin vui cho hàng triệu hộ kinh doanh
Theo Bộ Tài chính, việc đề xuất nâng ngưỡng tính thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm được đưa ra sau nhiều góp ý từ đại biểu Quốc hội và giới chuyên gia.
Biện pháp này được kỳ vọng:
- Giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh quy mô nhỏ
- Phản ánh sát thực tế thị trường, nhất là trong bối cảnh chi phí đầu vào tăng
- Ổn định tâm lý cho nhóm hộ kinh doanh truyền thống, vốn ít điều kiện áp dụng sổ sách và phần mềm kế toán
Phần lớn hộ kinh doanh nhỏ lẻ – đặc biệt trong lĩnh vực ăn uống, tiểu thương chợ truyền thống, cơ sở dịch vụ gia đình – sẽ nằm trong nhóm không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
2. Dưới 3 tỷ đồng được chọn 2 phương pháp thuế: Linh hoạt theo mô hình kinh doanh
Theo đề xuất mới, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm có thể tự lựa chọn 1 trong 2 cách nộp thuế:
➤ Cách 1: Nộp thuế theo doanh thu (tỷ lệ phần trăm)
Áp dụng cho phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng.
- Dễ tính
- Không yêu cầu chứng minh chi phí
- Phù hợp hộ kinh doanh đơn giản, ít chi phí phát sinh
➤ Cách 2: Nộp thuế theo lợi nhuận (doanh thu – chi phí)
Phù hợp với những hộ có:
- Mức chi phí lớn
- Nguồn nguyên liệu có đầy đủ hóa đơn chứng từ
- Biên lợi nhuận thấp
Lợi ích của cơ chế 2 lựa chọn
- Hộ có mô hình đơn giản chọn thuế theo doanh thu – nhẹ nhàng, rõ ràng
- Hộ đầu tư nhiều chi phí chọn thuế theo lợi nhuận – sát thực tế hơn
- Tránh tình trạng hộ nhỏ phải thực hiện bộ máy kế toán nặng nề như doanh nghiệp
3. Vì sao nộp thuế theo doanh thu được xem là “dễ thở”?
Đối với đa số hộ kinh doanh nhỏ lẻ, việc quản lý sổ sách để tính chi phí thực tế là rất khó khăn:
- Không phải khoản chi nào cũng có hóa đơn hợp lệ
- Nhiều chi phí nhỏ lẻ, linh hoạt khó tập hợp đầy đủ
- Nếu cơ quan thuế loại một khoản chi → lợi nhuận tính thuế tăng lên
- Hộ phải tự theo dõi chi phí, hợp đồng, hóa đơn mà không có kế toán chuyên trách
Trong khi đó, nộp theo doanh thu giúp hộ chỉ cần quản lý một con số duy nhất: Tổng doanh thu trong năm.
Đặc biệt, khi ngày càng nhiều hộ áp dụng:
- Máy POS
- Thanh toán QR
- Phần mềm bán hàng
- Hóa đơn điện tử
→ việc kê khai doanh thu càng trở nên nhanh – gọn – chính xác.
4. Thuế theo lợi nhuận: Thực chất… không đơn giản như lý thuyết
Dù công thức “doanh thu – chi phí = lợi nhuận” nghe có vẻ đơn giản, nhưng thực tế hộ kinh doanh phải đảm bảo:
- Ghi chép đầy đủ các khoản mua vào
- Lưu trữ hóa đơn hợp lệ
- Có chứng từ cho chi phí dịch vụ, thuê mặt bằng, vận chuyển
- Quản lý sổ sách để giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu
Đối với hộ kinh doanh nhỏ kiêm chăm sóc gia đình, thiếu nhân sự kế toán, đây là gánh nặng đáng kể.
5. Nộp theo doanh thu phù hợp với phần lớn hộ kinh doanh nhỏ
Khi ngưỡng miễn thuế nâng lên 500 triệu đồng:
- Nhiều hộ sẽ không phải nộp thuế TNCN
- Hộ vượt ngưỡng nhưng dưới 3 tỷ đồng sẽ có lựa chọn phù hợp hơn với mô hình kinh doanh
Nộp theo doanh thu đặc biệt phù hợp với:
- Hộ kinh doanh truyền thống
- Cửa hàng nhỏ, tiệm tạp hóa, ăn uống
- Dịch vụ cá nhân (cắt tóc, sửa xe, giặt ủi…)
- Mô hình ít chi phí hóa đơn đầu vào
Chỉ cần kê khai đúng doanh thu là đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.
6. Cơ quan thuế thúc đẩy bỏ thuế khoán, hướng tới minh bạch
Cục Thuế thời gian qua đã triển khai chủ trương:
- Bỏ cơ chế thuế khoán
- Chuyển sang thuế theo doanh thu thực tế
- Ứng dụng công nghệ số trong quản lý hộ kinh doanh
Đây được coi là bước tiến quan trọng trong cải cách thuế:
- Minh bạch hơn
- Giảm tranh chấp, giảm ước tính chủ quan
- Tiện cho hộ kinh doanh và cơ quan thuế
- Tạo niềm tin, khuyến khích tuân thủ
7. Mục tiêu lớn nhất: Hộ kinh doanh yên tâm làm ăn – Nhà nước thu đúng, thu đủ
Không chỉ tăng ngưỡng thuế hay thay đổi phương pháp tính, điều quan trọng nhất là:
- Người kinh doanh hiểu rõ cách tính thuế
- Dự báo được nghĩa vụ thuế
- Không bị áp lực sổ sách kế toán
- Dành thời gian tập trung phát triển kinh doanh
Một hệ thống thuế minh bạch, dễ hiểu sẽ giúp hàng triệu hộ kinh doanh yên tâm, đồng thời tạo nền tảng cho quá trình chuyển đổi lên doanh nghiệp khi cần thiết.
Discussion about this post